Кто и в каких случаях платит НДФЛ 15 процентов?

Ставка НДФЛ в 15% начнет применяться с 1 января 2021 года. Изменения связаны с внедрением прогрессивной системы обложения доходов. Поправки затронут лиц с высокими заработками. Рядовые граждане повышения фискальной нагрузки могут не опасаться.

Кто платит повышенный НДФЛ

Законом № 372-ФЗ от 23.11.2020 года ставка налога на доходы физлиц была скорректирована. После вступления нормативного акта в силу при исчислении НДФЛ начнут применять дифференцированную шкалу. Основанием изменения станет размер годового дохода (в рублях):

  • до 5 миллионов – 13%;
  • свыше 5 миллионов – 15%.

Обязанность по исчислению и удержанию налога возложат на агентов. Организации и предприниматели, выплачивающие средства, будут самостоятельно проводить расчет. Исключения составят случаи получения дохода из нескольких источников. Если в совокупности вознаграждения за год превысят отметку в 5 миллионов рублей, налог начислит территориальная инспекция.

Пример № 1

Директор компании ООО «Овечка» получает ежемесячно 500 000 рублей. Расчет налога производит штатный бухгалтер при начислении зарплаты.

Месяц

Совокупный доход

Налоговая ставка

Расчет

НДФЛ к оплате в бюджет

Январь

500 000

13%

500 000 × 13%

65 000

Февраль

1 000 000

13%

1 000 000 × 13%

130 000

Март

1 500 000

13%

1 500 000 × 13%

195 000

Апрель

2 000 000

13%

2 000 000 × 13%

260 000

Май

2 500 000

13%

2 500 000 × 13%

325 000

Июнь

3 000 000

13%

3 000 000 × 13%

390 000

Июль

3 500 000

13%

3 500 000 × 13%

455 000

Август

4 000 000

13%

4 000 000 × 13%

520 000

Сентябрь

4 500 000

13%

4 500 000 × 13%

585 000

Октябрь

5 000 000

13%

5 000 000 × 13%

650 000

Ноябрь

5 500 000

13% и 15%

(5 000 000 × 13%) + (500 000 × 15%)

725 000

Декабрь

6 000 000

13% и 15%

(5 000 000 × 13%) + (1 000 000 × 15%)

800 000

Пример 2

Гражданин Петров трудится сразу в двух компаниях. В первой ежемесячная заработная плата равна 250 000, во второй – 300 000 рублей. За год налогоплательщик получит:

250 000 × 12 месяцев = 3 000 0000,

300 000 × 12 месяцев = 3 600 000,

3 000 000 + 3 600 000 = 6 600 000 рублей.

Налоговые агенты рассчитают и удержат НДФЛ по ставке 13%, так как выплаты по каждому из них не превысят 5 миллионов.

3 000 000 × 13% = 390 000

3 600 000 × 13% = 468 000

Вместе организации перечислят в бюджет НДФЛ в сумме 858 000 рублей. Территориальная налоговая инспекция по итогам года проведет перерасчет:

(5 000 000 × 13 %) + (1 600 000× 15%) = 890 000,

890 000 – 858 000 = 32 000.

Дополнительно Петрову придется заплатить 32 000 рублей. Штрафы и пени взыскивать не будут.

В каких случаях ставка в 13 % сохранится

Прогрессивная шкала распространится на всех плательщиков, включая нерезидентов РФ. При этом доходы от продажи личного имущества, за исключением ценных бумаг, обложат по ставке в 13% вне зависимости от суммы. Не попадут под действие новых норм страховые выплаты, пенсии, подарки.

А вот выигрыши в азартных играх, заработок на фондовой или валютной бирже, дивиденды от инвестиций в финансовые инструменты решено включать в общий расчет. На ставку такие вознаграждения повлияют.

С какого числа начнут удерживать налог

Поправки предполагают повышение ставки НДФЛ до 15 процентов с месяца, в котором была превышена планка годового дохода. Налоговые агенты начнут массово применять новые нормы летом-осенью 2021 года. Именно к этому времени совокупный заработок высокооплачиваемых специалистов преодолеет утвержденный лимит. Номинально действовать прогрессивная шкала будет с 1 января.

В завершение отметим, что дополнительные средства государство направит на формирование фонда помощи. Деньги решено расходовать на оплату лечения тяжелобольных детей. Поправки уже успели получить наименование налога на богатство.

Подписаться на рассылку
С политикой конфиденциальности ознакомлен

Вам это точно будет интересно
Что такое реструктуризация долга по кредиту?

Что такое реструктуризация долга по кредиту?

Реструктуризация кредита – процедура по изменению условий и сроков погашения займа. Механизм реализуется в рамках банкротства либо применяется на стадии досудебного урегулирования.

18.02.2020

Что делать, если вам звонят из банка по чужому кредиту?

Что делать, если вам звонят из банка по чужому кредиту?

Банк звонит по чужому кредиту – что делать? Этот вопрос часто задают люди, у которых требуют вернуть деньги, полученных посторонним человеком.

18.02.2020

Как правильно оформить согласие на выезд ребенка за границу

Как правильно оформить согласие на выезд ребенка за границу

Оформить согласие на выезд ребенка за границу нужно для того, чтобы пограничники его беспрепятственно выпустили из страны.

23.06.2020

А вот это наверняка
Ваши права на работе в связи с коронавирусом: оплата карантина и законность запретов

Ваши права на работе в связи с коронавирусом: оплата карантина и законность запретов

Оплата карантина в 2020 году производится согласно трудовому законодательству и правилам социального страхования. Право на выплаты сохраняют трудоустроенные граждане в режиме самоизоляции и дистанционные работники. Кроме того, получить компенсацию могут сотрудники в период вынужденного простоя.

07.04.2020

Самые реальные способы заработка в интернете без вложений и рисков

Самые реальные способы заработка в интернете без вложений и рисков

В статье я разберу 5 рабочих способов заработка в интернете, которые могут стать для вас полноценным источником доходов и еще 5, которые можно рассматривать лишь как дополнительный источник получение прибыли в сети.

18.06.2020