Кто и в каких случаях платит НДФЛ 15 процентов?
Ставка НДФЛ в 15% начнет применяться с 1 января 2021 года. Изменения связаны с внедрением прогрессивной системы обложения доходов. Поправки затронут лиц с высокими заработками. Рядовые граждане повышения фискальной нагрузки могут не опасаться.
Кто платит повышенный НДФЛ
Законом № 372-ФЗ от 23.11.2020 года ставка налога на доходы физлиц была скорректирована. После вступления нормативного акта в силу при исчислении НДФЛ начнут применять дифференцированную шкалу. Основанием изменения станет размер годового дохода (в рублях):
- до 5 миллионов – 13%;
- свыше 5 миллионов – 15%.
Обязанность по исчислению и удержанию налога возложат на агентов. Организации и предприниматели, выплачивающие средства, будут самостоятельно проводить расчет. Исключения составят случаи получения дохода из нескольких источников. Если в совокупности вознаграждения за год превысят отметку в 5 миллионов рублей, налог начислит территориальная инспекция.
Пример № 1
Директор компании ООО «Овечка» получает ежемесячно 500 000 рублей. Расчет налога производит штатный бухгалтер при начислении зарплаты.
Месяц |
Совокупный доход |
Налоговая ставка |
Расчет |
НДФЛ к оплате в бюджет |
Январь |
500 000 |
13% |
500 000 × 13% |
65 000 |
Февраль |
1 000 000 |
13% |
1 000 000 × 13% |
130 000 |
Март |
1 500 000 |
13% |
1 500 000 × 13% |
195 000 |
Апрель |
2 000 000 |
13% |
2 000 000 × 13% |
260 000 |
Май |
2 500 000 |
13% |
2 500 000 × 13% |
325 000 |
Июнь |
3 000 000 |
13% |
3 000 000 × 13% |
390 000 |
Июль |
3 500 000 |
13% |
3 500 000 × 13% |
455 000 |
Август |
4 000 000 |
13% |
4 000 000 × 13% |
520 000 |
Сентябрь |
4 500 000 |
13% |
4 500 000 × 13% |
585 000 |
Октябрь |
5 000 000 |
13% |
5 000 000 × 13% |
650 000 |
Ноябрь |
5 500 000 |
13% и 15% |
(5 000 000 × 13%) + (500 000 × 15%) |
725 000 |
Декабрь |
6 000 000 |
13% и 15% |
(5 000 000 × 13%) + (1 000 000 × 15%) |
800 000 |
Пример 2
Гражданин Петров трудится сразу в двух компаниях. В первой ежемесячная заработная плата равна 250 000, во второй – 300 000 рублей. За год налогоплательщик получит:
250 000 × 12 месяцев = 3 000 0000,
300 000 × 12 месяцев = 3 600 000,
3 000 000 + 3 600 000 = 6 600 000 рублей.
Налоговые агенты рассчитают и удержат НДФЛ по ставке 13%, так как выплаты по каждому из них не превысят 5 миллионов.
3 000 000 × 13% = 390 000 |
3 600 000 × 13% = 468 000 |
Вместе организации перечислят в бюджет НДФЛ в сумме 858 000 рублей. Территориальная налоговая инспекция по итогам года проведет перерасчет:
(5 000 000 × 13 %) + (1 600 000× 15%) = 890 000,
890 000 – 858 000 = 32 000.
Дополнительно Петрову придется заплатить 32 000 рублей. Штрафы и пени взыскивать не будут.
В каких случаях ставка в 13 % сохранится
Прогрессивная шкала распространится на всех плательщиков, включая нерезидентов РФ. При этом доходы от продажи личного имущества, за исключением ценных бумаг, обложат по ставке в 13% вне зависимости от суммы. Не попадут под действие новых норм страховые выплаты, пенсии, подарки.
А вот выигрыши в азартных играх, заработок на фондовой или валютной бирже, дивиденды от инвестиций в финансовые инструменты решено включать в общий расчет. На ставку такие вознаграждения повлияют.
С какого числа начнут удерживать налог
Поправки предполагают повышение ставки НДФЛ до 15 процентов с месяца, в котором была превышена планка годового дохода. Налоговые агенты начнут массово применять новые нормы летом-осенью 2021 года. Именно к этому времени совокупный заработок высокооплачиваемых специалистов преодолеет утвержденный лимит. Номинально действовать прогрессивная шкала будет с 1 января.
В завершение отметим, что дополнительные средства государство направит на формирование фонда помощи. Деньги решено расходовать на оплату лечения тяжелобольных детей. Поправки уже успели получить наименование налога на богатство.
В каких случаях банк может списать долг по кредиту
В каких случаях банк списывает кредитный долг? Этим вопросом задаются многие граждане, у которых есть непогашенная задолженность перед кредитной организацией.
21.02.2020
3 рабочих способа, как проверить наличие непогашенных кредитов
Для того чтобы быть спокойным за собственное благосостояние, желательно хотя бы раз в год проверять собственную историю кредитных запросов.
23.02.2023
Можно ли продать автомобиль находящийся в кредите?
Продать «кредитную» машину – это возможно. Но обременение потребует соблюдения ряда условий, которые, в свою очередь, зависят от условий обременения.
09.04.2020
Увольнение в период карантина коронавируса: что нужно знать
Увольнение в период карантина – довольно рискованное занятие, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для работодателя.
08.04.2020
Самые реальные способы заработка в интернете без вложений и рисков
В статье я разберу 5 рабочих способов заработка в интернете, которые могут стать для вас полноценным источником доходов и еще 5, которые можно рассматривать лишь как дополнительный источник получение прибыли в сети.
18.06.2020