Как получить налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение можно использовать не только через налоговиков, но непосредственно и через работодателя. Для этой цели нужно собрать стандартный пакет документов, который будет подтверждать наличие у налогоплательщика такого права.

Условия получения

Согласно ст. 219 НК РФ гражданин вправе использовать социальный налоговый вычет, связанный с оплатой различных видов медицинских процедур. Для применения указанного права необходимо, чтобы соблюдались конкретные условия:

  • гражданин самостоятельно оплатил лечение или лекарственные препараты, то есть документы по произведенным расходам должны быть оформлены именно на него;
  • оплата осуществлялась медучреждениям или ИП, имеющим право проводить медуслуги согласно полученной лицензии;
  • медуслуги оказаны либо самому физлицу, либо его ближайшим родственникам;
  • услуги или медпрепараты включены в перечень, утвержденный на законодательной основе;
  • все расходы имеют документальное обоснование, т.е. они оформлены платежными документами.

Особо важным моментом является официальное трудоустройство налогоплательщика, в соответствии с которым с его доходов высчитывается НДФЛ по ставке 13%. Если данное условие не выполняется, то даже при выполнении перечисленных выше условий физлицо не вправе получить налоговый вычет за лечение, поскольку он не считается плательщиком налога.

Виды лечения

Претендовать на вычет по лечению можно в таких ситуациях:

  1. при оплате медуслуг, входящих в утвержденный список;
  2. при покупке медицинских препаратов, которые врач назначил для лечения;
  3. при оплате дорогого лечения;
  4. при внесении страхвзносов по договорам ДМС.

Важно! Оплаченные медуслуги, лекарственные препараты или дорогостоящее лечение должны входить в список на основании Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В противном случае вычет по ним не предоставляется.

Сумма возврата

Максимальная сумма социального налогового вычета, на которую может рассчитывать налогоплательщик, составляет 120 000 руб. Даже если фактические расходы будут существенно выше, они ограничены установленным законодательством лимитом.

Необходимо обратить внимание, что 120 000 руб. - это максимум по социальному вычету, который включает не только лечение, но также обучение, добровольное пенсионное страхование, независимую оценку квалификации и др. Если по подобным расходам также планируется получение налогового вычета, то нужно учитывать и их размеры с учетом установленного ограничения.

Единственное исключение в данном случае - это расходы на дорогостоящее лечение. По ним налоговый вычет предоставляется в полной сумме фактически произведенных расходов, поскольку лимит таких затрат законодательством не установлен.

Какие документы нужны

Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов или по другим медицинским процедурам, а также при приобретении лечебных препаратов, необходимо собрать конкретный пакет документов. Он будет подтверждать право налогоплательщика использовать вычет по тем расходам, которые он фактически произвел.

К документам, обязательным к представлению, относятся:

  1. Расходы на медуслуги:
  • договор с медорганизацией на оказание медуслуг;
  • копия лицензии на проведение медицинских услуг;
  • справка об оплате медуслуг, выданная лечебным учреждением (в ней должен указываться код "1" - медицинские услуги);
  1. Расходы на дорогостоящее лечение:
  • договор с медорганизацией на оказание медуслуг;
  • копия лицензии на проведение медицинских услуг;
  • справка об оплате медуслуг, выданная лечебным учреждением (в ней должен указываться код "2" - дорогостоящее лечение);
  1. Расходы на медицинские препараты:
  • рецептурный бланк установленной формы, выданный лечащим врачом;
  • платежные документы, на основании которых подтверждаются фактически произведенные расходы физлица при приобретении лекарственных препаратов. Это могут быть кассовые чеки, приходно-кассовые ордера медучреждения, платежные поручения при безналичной оплате и т.д.);
  1. Расходы на страховые взносы по договору ДМС:
  • договор ДМС либо страховой медицинский полис;
  • копия лицензии страховой компании;
  • платежные документы, на основании которых подтверждается факт уплаты страховых взносов по договору.

В некоторых ИФНС при получении налогового вычета на лечение требуют также представить документы об оплате медицинских услуг. Однако данное требование является незаконным, поскольку факт оплаты уже подтверждается справкой об оплате, выдаваемой медицинским учреждением.

Важно! Если налогоплательщик производит оплату по любому из оснований не за себя, а за члена своей семьи, дополнительно он должен предоставить и документы, подтверждающие родство.

Срок давности

Социальный налоговый вычет, связанный с лечением, необходимо использовать в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы. К примеру, если оплата проходила в 2019 г., то и претендовать на вычет нужно именно за этот год. На другие периоды вычет переносить не разрешается.

Одновременно с этим срок давности по получению вычета составляет три года, то есть подавать декларации и сопутствующие документы можно за три года, предшествующие году обращения в налоговую инспекцию. Если же вычет планируется получать через работодателя, то документы можно подать только до окончания года, в котором были произведены расходы на лечение.

Когда подавать на возврат

Срок подачи документов на налоговый вычет по лечению зависит от того, через кого планируется его получать.

Если налогоплательщик будет получать налоговый вычет через работодателя, он может подать документы в бухгалтерию сразу же после оплаты лечения. В этом случае работодатель будет уменьшать необходимую к удержанию сумму НДФЛ в соответствии с информацией, указанной в уведомлении. Этот документ предварительно нужно получить в налоговой инспекции, которая подтвердит, что действительно физлицо имеет право на получение вычета в конкретном размере.

В том случае, когда налоговый вычет оформляется через налоговую инспекцию, документы нужно подать после окончания календарного года. Необходимо учесть, что в этом случае срок рассмотрения документов составляет 3 месяца, по истечении которых налоговики принимают решение о предоставлении права на вычет или об отказе в нем. При таком варианте не нужно получать уведомление, а надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как заполнить декларацию

При получении налогового вычета через ИФНС необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Для отражения сумм, связанных с лечением, используется Приложение 5, в котором содержатся строки, непосредственно относящиеся к лечению:

  • стр. 110 - по дорогостоящему лечению;
  • стр. 140 - по оплате медицинских услуг;
  • стр. 141 - по оплате лекарственных препаратов;
  • стр. 150 - по оплате взносов на ДМС;

Данные по этим строкам суммируются, и общая величина отражается в стр. 200.

Как оформить: пошаговая инструкция

При формировании декларации по форме 3-НДФЛ на получение налогового вычета по лечению нужно заполнить следующие строки:

Страница

Что и как заполняем

стр. 001

номер корректировки - 0 (расчет подается впервые);

налоговый период - 34 (календарный год);

отчетный год - конкретный год, за который подается расчет;

представляется в ИФНС- номер налоговой инспекции;

сведения о налогоплательщике - ФИО, дата и место рождения;

сведения о документе, удостоверяющем личность (паспорт или др.);

код статуса налогоплательщика - 1 (налоговый резидент РФ);

номер телефона - номер налогоплательщика;

декларация составлена - количество листов;

стр. 002

010 - код 2 (возврат из бюджета);

020 - КБК (18210102010011000110);

030 - код по ОКТМО (код муниципального образования);

050 - сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета;

стр. 003

002 - вид дохода (3 - иное);

010 - общая сумма доходов;

030 - сумма доходов, за исключением доходов от участия в иностранных компаниях;

040 - сумма налоговых вычетов (фактически произведенных расходов - по социальным вычетам не более 120 000 руб.);

060 - база для исчисления дохода (030 - 040);

070 - сумма НДФЛ к уплате (060 * 13%);

080 - сумма НДФЛ удержанная (по справке 2-НДФЛ);

160 - сумма НДФЛ к возврату из бюджета (080 - 070);

стр. 004

020 - код вида дохода (07 - трудовой или ГПХ договор);

030 - ИНН работодателя;

040 - КПП работодателя;

050 - код по ОКТМО работодателя;

060 - наименование работодателя;

070 - сумма дохода;

080 - сумма удержанного НДФЛ;

стр. 005

110, 120 - расходы по дорогостоящему лечению;

140 - расходы по оплате медицинских услуг;

141 - расходы по оплате лекарственных препаратов;

150 - расходы по оплате взносов на ДМС;

180 - расходы по оплате услуг и лекарств (кроме дорогостоящего лечения = 140 + 141 + 150);

190 - общая сумма расходов на лечение (120 + 180);

200 - сумма социальных и стандартных вычетов (при отсутствии последних 200 = 190).

Подписаться на рассылку
С политикой конфиденциальности ознакомлен

Вам это точно будет интересно
Как получить налоговый вычет на покупку квартиры

Как получить налоговый вычет на покупку квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется гражданам по правилам ст. 220 НК РФ.

10.02.2020

Как пенсионеру получить компенсацию за протезирование зубов

Как пенсионеру получить компенсацию за протезирование зубов

Получить компенсацию за протезирование могут не все пенсионеры.

30.03.2020

Какие льготы имеет малоимущая семья и как их получить?

Какие льготы имеет малоимущая семья и как их получить?

Малоимущая семья в России – это семья, каждый из членов которой имеет среднедушевой доход, не превышающий установленный законом прожиточный минимум (ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О государственной…» от 17.07.1999 № 178-ФЗ).

28.05.2020

А вот это наверняка
Ваши права на работе в связи с коронавирусом: оплата карантина и законность запретов

Ваши права на работе в связи с коронавирусом: оплата карантина и законность запретов

Оплата карантина в 2020 году производится согласно трудовому законодательству и правилам социального страхования. Право на выплаты сохраняют трудоустроенные граждане в режиме самоизоляции и дистанционные работники. Кроме того, получить компенсацию могут сотрудники в период вынужденного простоя.

07.04.2020

Кто в России зарабатывает больше всех

Кто в России зарабатывает больше всех

Самые прибыльные профессии из года в год меняются, но в Топ-10 России с самой высокой зарплатой, то слегка опускаясь, то поднимаясь, входят IT- специалисты, аналитики бизнеса, маркетологи, стоматологи, адвокаты, психотерапевты, госслужащие. Впрочем, не всё так просто.

03.03.2020