Ответственность ИП после прекращения деятельности

После прекращения деятельности ИП нужно правильно оформить все документы и заплатить налоги и другие обязательные платежи – тогда бывший предприниматель сможет спать спокойно.

В статье расскажем, как закрыть ИП, какие финансовые последствия могут повлечь за собой ошибки, допущенные при закрытии, и в чем заключается ответственность ИП перед работниками и другими кредиторами.

Какую ответственность несет ИП после закрытия

Предприниматели, у которых есть проблемы с деньгами, очень часто задаются вопросом – несет ли ИП ответственность своим имуществом, или обязанности по погашению долгов можно избежать без финансовых последствий?

В соответствии с положениями ст. 24 ГК РФ, гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Сложившаяся судебная практика это подтверждает (см., например, Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.09.2017 № 13АП-21016/2017). Это значит, что и после закрытия ИП ответственность по обязательствам, которые гражданин приобрел за время предпринимательской деятельности, сохраняется.

Чтобы избавиться от ответственности, перед закрытием ИП должен погасить долги:

• перед работниками (по зарплате и другим выплатам);
• перед бюджетом (по налогам, сборам и страховым взносам);
• перед контрагентами (по  неисполненным и неоплаченным заказам).

Чтобы избежать таких проблем, нужно правильно закрыть ИП – погасить все долги и оформить документы.

Как правильно закрыть ИП

Чтобы закрыть ИП, необходимо:

1. Уволить работников. Основанием для увольнения, согласно п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, является ликвидация организации. О предстоящем расторжении увольнении работников необходимо уведомить заранее, с соблюдением срока, указанного в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 ТК РФ).
2. Подать отчетные документы по работникам в ФНС, ПФР и ФСС.
3. Передать бумаги на закрытие бизнеса в налоговую. Это можно сделать любым удобным способом:

• лично, в том отделении налоговой, которое когда-то зарегистрировало ИП;
• по почте;
• через специальный сервис на сайте налоговой;
• через портал Госуслуг;
• через МФЦ.

В перечень документов, которые нужно подготовить для ликвидации ИП, входят:

• заявление Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины (размер госпошлины составляет 160 рублей, внести платеж можно в любом банке или на сайте налоговой).

4. Закрыть расчетный счет. Это нужно сделать в банке, в котором обслуживался ИП. Бланк документа предоставит менеджер в отделении.
5. Уплатить страховые взносы. Это нужно сделать в течение 15 дней с момента снятия с регистрационного учета в качестве ИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). Сумма взносов определяется, исходя из времени, отработанного предпринимателем с начала года. В 2024 году размер фиксированных взносов для ИП составляет 40 874 рубля – столько нужно заплатить за год. Так, если ИП работал только 4 месяца, он заплатит 40 874 / 12 х 4 = 13 624 рубля 67 копеек.  
6. Сдать отчеты и заплатить налоги. Сроки сдачи отчетности и суммы налога, подлежащего уплате, зависят от того, на какой системе налогообложения работал предприниматель:

• ОСН – декларацию 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 дней с момента внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП, уплатить налог – в течение 15 дней; декларацию по НДС нужно подать в течение 25 дней после окончания квартала, в котором ИП был снят с учета, налог можно заплатить сразу или разбить на 3 части и вносить платежи ежемесячно до 25 числа в течение квартала;
• УСН – декларацию нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП;
• ЕНВД – декларацию нужно подать до 20 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП, а заплатить  налог – до 25 числа;
• ПСН – налог оплачивается заранее, поэтому при закрытии ИП его нужно не платить, а, наоборот – возвращать; размер переплаты рассчитывается пропорционально продолжительности промежутка времени от закрытия ИП до окончания оплаченного периода. 

Вам будет интересно прочитать

Как закрыть ИП самостоятельно

 

---

Что делать после закрытия ИП

После того, как обязательные платежи будут погашены, нужно собрать все документы, которые велись во время работы. Отчетные документы (декларации, книга учета доходов и расходов и пр.), в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ должны храниться в течение 4 лет. Сроки хранения других документов установлены Приказом Росархива «Об утверждении…» от 20.12.2019 № 236 – можете изучить их подробнее.

После закрытия ИП можно жить обычной жизнью: устроиться на работу по найму, встать на учет в службу занятости населения или открыть новый бизнес в любой форме – если вы закрыли ИП без нарушений, никаких препятствий для ведения предпринимательства в будущем не будет.